Micro-entreprise en 2027 : faut-il passer en SASU ou en EURL pour gagner plus ?

Micro-entreprise 2027 : plafond 83 600 €, cotisations, TVA et comparaison SASU/EURL. Découvrez quel statut choisir pour votre activité freelance.

Plafond de 83 600 €, cotisations sociales, TVA, frais professionnels et fiscalité : découvrez quand quitter le régime micro-entrepreneur et comment choisir le statut le plus adapté à votre activité freelance.

Micro-entreprise : un statut simple, mais est-il toujours rentable ?

La micro-entreprise est souvent le premier choix des freelances français.

Un développeur informatique, un consultant IT, un chef de projet ou un expert en cybersécurité peut démarrer son activité rapidement, sans constituer une société.

Les avantages sont réels : formalités simplifiées, obligations comptables réduites et cotisations sociales calculées directement sur le chiffre d'affaires encaissé.

Mais lorsque les missions se multiplient et que le chiffre d'affaires progresse, une question apparaît :

Est-il plus intéressant de conserver sa micro-entreprise ou de passer en SASU, en EURL ou en entreprise individuelle au réel ?

Contrairement à une idée répandue, la SASU n'est pas systématiquement plus rentable que la micro-entreprise. L'EURL n'est pas non plus toujours la solution la moins coûteuse.

Le choix dépend du chiffre d'affaires, des frais professionnels, de la situation fiscale, de la protection sociale souhaitée et des objectifs de développement.

Voici les éléments à examiner avant 2027.

1. Plafond micro-entreprise 2027 : la limite de 83 600 €

Depuis le 1er janvier 2026, les plafonds de chiffre d'affaires du régime micro ont été revalorisés.

Les nouveaux montants sont fixés pour les années 2026, 2027 et 2028.

Pour la majorité des freelances IT exerçant une activité de conseil libéral, le seuil à surveiller est donc de 83 600 € de chiffre d'affaires annuel hors taxes.

Ce montant représente environ 6 967 € par mois en moyenne sur douze mois.

Cependant, il ne faut pas confondre plafond de chiffre d'affaires et revenu personnel. Les cotisations, les impôts et les dépenses professionnelles viennent réduire le montant réellement disponible.

Que se passe-t-il si vous dépassez 83 600 € ?

Le dépassement du plafond pendant une seule année ne provoque pas automatiquement la sortie du régime micro.

La règle générale repose sur deux années consécutives de dépassement.

Exemple :

• 2026 : un consultant réalise 90 000 € de chiffre d'affaires.
• 2027 : il réalise 95 000 €.
• Au 1er janvier 2028 : il relève du régime réel d'imposition, si les règles applicables sont inchangées.

En revanche, si son chiffre d'affaires repasse sous le plafond en 2027, un seul dépassement en 2026 n'entraîne pas cette sortie.

Il n'existe pas, pour une activité de conseil relevant du régime micro-BNC, de règle générale imposant une sortie immédiate dès qu'un plafond serait dépassé du double en une seule année.

Important : quitter le régime micro ne vous oblige pas à créer une SASU ou une EURL. Vous pouvez continuer votre activité en entreprise individuelle avec un régime réel d'imposition.

Les seuils peuvent également être proratisés lors de l'année de création.

2. TVA et micro-entreprise : deux plafonds à ne pas confondre

C'est une erreur fréquente chez les indépendants : penser qu'un micro-entrepreneur ne facture jamais de TVA.

En réalité, le régime micro et la franchise en base de TVA sont deux dispositifs différents.

Pour les prestations de services ordinaires, les seuils de franchise en base sont :

Un consultant peut donc réaliser 60 000 € de chiffre d'affaires, rester micro-entrepreneur et facturer de la TVA.

Le dépassement du seuil de base entraîne en principe une sortie de la franchise l'année suivante, tandis que le franchissement du seuil majoré entraîne l'assujettissement à la TVA dès la date du dépassement.

L'application précise dépend notamment de l'année considérée, de la nature des opérations et des règles de franchise.

Est-ce forcément une mauvaise nouvelle ?

Pas nécessairement.

Lorsqu'un consultant facture principalement des entreprises assujetties à la TVA, celle-ci peut être récupérable par ses clients.

De son côté, le freelance redevable de la TVA peut, sous conditions, déduire la TVA admissible sur ses achats professionnels.

Être soumis à la TVA ne signifie donc pas automatiquement perdre en compétitivité.

3. Cotisations sociales : combien paie un micro-entrepreneur en 2026 ?

Les cotisations sociales représentent une part importante du coût de l'activité.

Les taux applicables en 2026 sont les suivants :

Pour les activités libérales non réglementées, le taux est passé de 24,6 % en 2025 à 25,6 % en 2026.

Cette évolution doit être intégrée dans les prévisions financières.

Exemple : un consultant IT à 70 000 € de chiffre d'affaires

Prenons un consultant relevant du micro-BNC non réglementé, sans dispositif d'exonération.

Les 52 080 € ne représentent pas son revenu net définitif.

Il faut encore déduire les frais professionnels réellement payés, l'impôt sur le revenu, la contribution à la formation professionnelle et les autres charges éventuellement dues.

Ce n'est pas le chiffre d'affaires qui détermine votre niveau de vie, mais l'argent réellement disponible après les prélèvements et dépenses.

4. Versement libératoire : un avantage fiscal à ne pas oublier

Certains micro-entrepreneurs peuvent choisir le versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu.

Sous conditions, notamment de revenu fiscal de référence du foyer, l'impôt est calculé directement sur le chiffre d'affaires déclaré.

Pour les activités libérales BNC, son taux est de 2,2 % du chiffre d'affaires hors taxes.

Prenons un consultant réalisant 70 000 € de chiffre d'affaires.

Avec le versement libératoire, le montant d'impôt correspondant serait de 1 540 €.

En ajoutant les cotisations sociales BNC de 25,6 %, le total représenterait 27,8 % du chiffre d'affaires, hors autres contributions.

Ce dispositif peut être avantageux selon la composition du foyer fiscal et les autres revenus du contribuable.

Mais il n'est pas accessible à tous et n'est pas automatiquement plus favorable que l'imposition classique au barème progressif.

Avant de quitter la micro-entreprise, il est donc indispensable de vérifier si vous bénéficiez d'un régime fiscal personnel particulièrement favorable.

5. SASU et EURL : quels avantages pour un freelance ?

La SASU et l'EURL permettent d'exercer une activité professionnelle à travers une société unipersonnelle.

Leur fonctionnement est plus complexe qu'une micro-entreprise, mais elles peuvent offrir davantage de possibilités de gestion.

La déduction des frais professionnels

En micro-entreprise, il n'est pas possible de déduire individuellement les charges professionnelles réelles du bénéfice imposable.

L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 34 % pour les activités relevant du micro-BNC et de 50 % pour les prestations de services micro-BIC.

À l'inverse, une société soumise à un régime réel peut déduire les dépenses professionnelles admissibles, dans les conditions fiscales applicables.

Exemple de frais pour un freelance IT

Dans une SASU ou une EURL imposée au réel, ces dépenses peuvent être prises en compte fiscalement, sous réserve de leur admissibilité. Certains investissements doivent être amortis plutôt que déduits intégralement immédiatement.

Mais attention : 12 000 € de charges déductibles ne représentent pas 12 000 € d'économies d'impôts.

L'économie dépend des taux d'imposition, des cotisations et de la structure choisie.

L'entreprise individuelle au réel permet également la déduction de frais professionnels, sans création obligatoire de société.

6. SASU : salaire ou dividendes pour le dirigeant ?

La SASU permet au président associé de percevoir une rémunération, des dividendes ou une combinaison des deux, suivant les conditions juridiques et financières de la société.

Se rémunérer avec un salaire

Le président rémunéré relève du régime général en tant qu'assimilé salarié.

Il bénéficie d'une protection sociale liée à ses cotisations, mais son mandat social n'ouvre normalement pas droit à l'assurance chômage.

La rémunération constitue, sous conditions, une charge déductible du résultat fiscal de la société.

Se rémunérer avec des dividendes

Les dividendes sont distribués à partir des bénéfices distribuables.

Dans une SASU soumise à l'impôt sur les sociétés, ils sont versés après imposition des bénéfices et sont ensuite fiscalisés au niveau de l'associé.

Selon les règles connues en octobre 2026, le prélèvement forfaitaire unique de droit commun atteint 31,4 %, comprenant l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Une option pour le barème progressif peut être possible.

Les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales du président de SASU, mais ne créent pas, à eux seuls, de droits sociaux liés à une rémunération professionnelle.

Une stratégie exclusivement fondée sur les dividendes peut donc réduire la protection sociale du dirigeant.

L'arbitrage salaire/dividendes doit être réalisé en tenant compte de l'impôt sur les sociétés, de la fiscalité personnelle et des besoins de protection sociale.

7. Comparatif : micro-entreprise, SASU, EURL et entreprise individuelle

L'EURL peut, sous certaines conditions, relever d'un régime micro ; le tableau vise principalement les EURL au réel. Les modalités fiscales dépendent notamment des options IR ou IS.

Il faut également intégrer les coûts de fonctionnement de chaque forme juridique.

Un comptable, un compte professionnel, les formalités annuelles et les obligations déclaratives peuvent représenter des dépenses supplémentaires.

Le bon statut n'est donc pas nécessairement celui qui semble présenter le taux de cotisations le plus faible.

8. Quel statut choisir selon son TJM ?

Pour les freelances IT, le taux journalier moyen permet d'estimer rapidement le chiffre d'affaires potentiel.

Prenons une hypothèse commune de 180 jours facturés par an, hors taxes et hors frais.

Ces chiffres constituent des scénarios, et non une prévision des jours effectivement travaillés.

Profil 1 : consultant à 300 € de TJM

Avec 54 000 € de chiffre d'affaires, la micro-entreprise peut rester pertinente si les dépenses professionnelles sont limitées.

Créer une société n'apporterait pas nécessairement un gain financier.

Profil 2 : consultant à 450 € de TJM

Avec 81 000 € de chiffre d'affaires, le consultant approche du plafond.

Il doit anticiper la progression de ses missions et comparer les régimes disponibles.

Une transition vers un régime réel peut devenir pertinente, mais ne doit pas être décidée uniquement à cause du seuil.

Profil 3 : consultant à 600 € de TJM

Avec 108 000 € de chiffre d'affaires annuel théorique, le consultant dépasse le plafond micro.

Il devient essentiel de préparer une éventuelle sortie du régime et d'évaluer la SASU, l'EURL et l'entreprise individuelle au réel.

Il faut notamment comparer le revenu après impôts, cotisations, dépenses, frais comptables et éventuelles sommes conservées dans l'activité.

Un TJM élevé ne signifie pas automatiquement qu'une SASU sera plus avantageuse qu'une EURL.

9. Portage salarial : une alternative à la création d'une société

Pour certains consultants, la question n'est pas seulement de choisir entre micro-entreprise et société.

Le portage salarial peut représenter une autre solution.

Sous réserve de remplir les conditions légales, il permet de réaliser des missions de conseil tout en disposant d'un contrat de travail avec une entreprise de portage.

Cette organisation peut intéresser :

• Les consultants qui souhaitent limiter leurs obligations administratives.
• Les freelances recherchant le statut de salarié.
• Les professionnels en transition entre deux formes d'activité.
• Les consultants privilégiant un accompagnement contractuel et administratif.

En contrepartie, les frais de gestion et les cotisations salariales et patronales influencent le salaire net obtenu.

Le portage doit donc être comparé aux autres statuts en fonction de l'ensemble des coûts et des garanties.

Comparer les sociétés de portage salarial

10. Facturation électronique : ce qui change réellement en 2027

Le changement réglementaire le plus concret à anticiper pour les indépendants concerne également la facturation électronique.

Depuis le 1er septembre 2026, les entreprises établies en France et assujetties à la TVA doivent être capables de recevoir des factures électroniques dans le périmètre de la réforme, y compris lorsqu'elles bénéficient de la franchise en base de TVA.

À partir du 1er septembre 2027, les micro-entreprises, TPE et PME devront également émettre des factures électroniques pour les opérations concernées.

Des obligations de transmission de données à l'administration, ou e-reporting, peuvent aussi s'appliquer.

Il ne suffit pas d'envoyer un PDF par e-mail pour répondre à l'ensemble des exigences de la réforme.

Les indépendants doivent donc vérifier la compatibilité de leurs outils de facturation et identifier une plateforme agréée adaptée.

Cette évolution concerne les freelances en micro-entreprise comme ceux ayant créé une société.

11. Comment anticiper le meilleur statut avant 2027 ?

Avant de changer de régime, il est utile de préparer un diagnostic financier et administratif.

Commencez par estimer votre chiffre d'affaires annuel en fonction de votre TJM, de votre volume de missions et de vos périodes non facturées.

Identifiez ensuite vos frais professionnels réels, votre situation fiscale et vos besoins de rémunération personnelle.

Comparez les coûts de fonctionnement de chaque statut et les différences de protection sociale.

Enfin, vérifiez les conséquences d'un éventuel changement sur les contrats en cours, les déclarations fiscales et les obligations de facturation.

L'objectif est de disposer d'une comparaison personnalisée avant de prendre une décision.

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12. FAQ : micro-entreprise, SASU et EURL en 2027

Quel est le plafond de la micro-entreprise en 2027 ?

Le plafond annuel de chiffre d'affaires pour les prestations de services BIC et les activités libérales BNC est fixé à 83 600 € HT pour la période 2026-2028. Le seuil varie selon la nature de l'activité.

Peut-on dépasser 83 600 € en micro-entreprise ?

Oui. Un dépassement pendant une seule année n'entraîne normalement pas la sortie du régime. La perte du régime micro intervient en principe après deux années civiles consécutives de dépassement, avec application du régime réel à compter du 1er janvier suivant.

À partir de quel chiffre d'affaires faut-il passer en SASU ?

Il n'existe pas de montant universel. Une SASU peut être pertinente bien avant le plafond micro dans certaines situations, mais peut aussi être moins avantageuse qu'un autre statut pour un consultant disposant de peu de charges.

SASU ou EURL : laquelle permet de payer le moins de charges ?

Cela dépend notamment du montant de rémunération, des bénéfices, du régime fiscal, des cotisations sociales et de la situation personnelle du dirigeant. Une comparaison chiffrée est indispensable.

Peut-on déduire ses frais professionnels en micro-entreprise ?

Les frais réels ne peuvent pas être déduits individuellement du bénéfice imposable au régime micro. L'administration applique un abattement forfaitaire. En régime réel, les dépenses professionnelles admissibles peuvent être déduites suivant les règles applicables.

Un freelance à 500 € de TJM peut-il rester micro-entrepreneur ?

Avec 180 jours facturés, son chiffre d'affaires théorique atteint 90 000 € HT, soit plus que le plafond de 83 600 €. Il doit examiner les règles de dépassement sur deux années consécutives et anticiper son régime fiscal futur.

Peut-on rester micro-entrepreneur en facturant la TVA ?

Oui. Le régime micro-entreprise et la franchise en base de TVA sont indépendants. Un freelance peut relever du régime micro tout en étant redevable de la TVA.

Conclusion : faut-il quitter la micro-entreprise en 2027 ?

La micro-entreprise reste adaptée à de nombreux freelances, notamment lorsque les frais professionnels sont faibles et que le chiffre d'affaires respecte les conditions du régime.

La SASU peut offrir davantage de possibilités d'organisation de la rémunération et du développement de l'activité.

L'EURL peut présenter un intérêt différent sur le plan des cotisations et de la protection sociale.

L'entreprise individuelle au réel permet quant à elle de déduire les charges admissibles sans créer nécessairement une société.

Enfin, le portage salarial peut répondre à des besoins particuliers d'accompagnement administratif et de protection sociale.

Le meilleur statut n'est pas celui qui permet de facturer le plus. C'est celui qui correspond à votre activité, à vos besoins financiers et à vos objectifs professionnels.

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Sources officielles

1. Service Public — Seuils micro-entreprise 2026-2028
2. Service Public — Dépassement des plafonds
3. Service Public — Cotisations sociales des micro-entrepreneurs
4. Service Public — Fiscalité du micro-entrepreneur
5. Service Public — Fiscalité de la SASU
6. Service Public — Facturation électronique

Informations générales établies au 19 octobre 2026. Elles ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou comptable individualisé. Les paramètres susceptibles d'évoluer en 2027 devront être actualisés après publication des textes définitifs.

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